Как начисляются пени по налогам по проводкам?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75. Это быстро и бесплатно!

Все, кто сталкивается с имуществом и бухгалтерией имеют представление о налогах, пенях, но не все имеют понятие о сроках их уплаты. В данной статье мы рассмотрим актуальные вопросы, которые интересуют общество на данный момент.

Пени по налогам

Налоговая система – совокупность налогов, построенных на основании четко сформулированных мыслей и правил их установления. Данные о сборах регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Виды сборов в РФ:

  1. Федеральные – действуют на территории всей страны;
  2. Региональные – актуальны только на территории региона;
  3. Местные — распространяются только по месту;

Системы налогообложения:

  • Общая система (ОСНО);
  • Специальные режимы (упрощенная система, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вменённый доход, патентная система).

Первое от второго отличает лишь то, что они платят только три основных налога:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС.
Отметим! Согласно статье 17 НК РФ, налоги считаются установленными если определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

Практически каждый человек является плательщиком определенного вида сбора, кто-то транспортногоили земельного, а кто-то ещё и является ИП. Контроль за уплатой взносов, возложена на налоговую службу. Уплатить их нужно в строго отведенное время до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Каждый из сборов имеют свой промежуток времени для оплаты. И если налогоплательщикам приходит письмо с просьбой уплатить задолженность, то бухгалтерам нужно быть внимательнее.

Примечание! Программа «Налогоплательщик» станет прекрасным помощником в данной сфере. На главной странице данной программы находится календарь, где можно посмотреть, что, когда и в каком виде вы должны будете сдать в налоговую службу для проверки.

Что такое пени по налогам?

Пени – та сумма, которая оплачивается свыше налога, это своего рода штрафная санкция. Если произвели оплату самого сбора, а штрафные санкции так и остались без оплаты, то хорошей новостью будет лишь то, что на них больше не начисляются проценты.

Если по ошибке вы произвели оплату 2 раза, то волноваться не стоит, это зачтется при следующей оплате.

Как рассчитать пени по налогам — формула и пример

Сумма пени = Сумма налогов, не уплаченная в срок Х ставка рефинансирования (во время просрочки) \300 Х Количество дней просрочки

Чтобы посчитать штрафные санкции с 1 по 30 день, в основной формуле ничего изменять не нужно, если ставка Центробанка не изменялась. А уже с 31 дня просрочки, измениться лишь ставка, будет 1/150.

Рассмотрим пример:

  1. ОАО «Светлый путь» должен был оплатить НДС (180000 рублей) за первый квартал 2018 года — 25.04.2018. В связи со сменой бухгалтера в компании, оплатили только 29 апреля 2018 года. Пени будут считаться только за период с 26.04.2018 по 28.04.2018 включительно. Ставка будет 1/300, так как не превысила 30 дней, рефинансирование не изменялось и составляло 8%. Произведем расчёт: (180000 рублей Х 8%/300)Х2 дня = 96 рублей
  2. ООО «Варина мама» необходимо уплатить НДС (360000 рублей) за второй квартал 2017 года – 25.07.2017. Оплату произвели спустя 37 дней, то есть 31.08.2017. Пени будут с 26 июля 2017 по 31 августа 2018. Период оплаты был превышен 30 дней и считаться будет в соотношении 1/150. Допустим ставка рефинансирования была неизменна, составляла она 9%. Расчет: (360000 рублей Х 9%/150) Х 37 дней = 7992 рубля.
  3. Срок оплаты НДС за III квартал 2017 г. в сумме 400000 (1/3 часть) – 25 октября 2017 года. В связи со сложившейся ситуацией оплата была произведена только 1 декабря 2017 года. В данный период времени с 26 октября по 30 ноября 2017 года изменялась 2 раза. В период с 26 октября по 1 ноября была 10%, с 2 ноября по 30 ноября – 15%. Произведен расчет ((400000Х10%/150Х5дней) + (400000Х15/150Х28) = 1333+11200=12503 рубля
Примечание! В первом варианте просрочка была совсем незначительной 2 дня – 96 рублей, а вот во втором варианте уже 37 дней и 7992 рублей. В третьем же варианте всё ещё хуже, дней просрочки и пени ещё больше. Чем дольше не оплачивать налог и пени, тем выше сумма становится.

Что будет если не платить?

Уклонение от оплаты сбора физического лица влечет за собой такие меры как:

  1. Если не оплатить сам сбор будет добавлена пеня;
  2. Штраф индивидуального характера (исходя из среднего заработка);
  3. Общественными работами;
  4. Лишением свободы.

Индивидуальные предприниматели и организации:

  • Штрафом от 100 до 300 тысяч рублей.
  • Обязательными работами (максимум 2 года) или лишением заниматься данным видом деятельности (максимум 3 года).
  • Арестом на полгода.

Бухгалтерские проводки — начисление пени по налогам

В соответствии с планом бухгалтерского счёта все суммы налоговых санкций учитываются на 99 счету «Прибыли и убытки», но с некоторых пор такие данные могут учитываться и на 91 счету «Прочие расходы и доходы». Так же нужно отметить что к каждому налогу нужно открывать субсчёт.

Виды начисления:

  1. Дт 91/2 – Кт 68;
  2. Дт 99 – Кт 68.
Примечание! Самым удобным способом начисления является счёт 99 так как 91 счёт не влияет на снижение налогооблагаемый базы.

Проводки на примерах

ООО «Мальта» не перечислила налог на прибыль 55000. Срок оплаты был 20 ноября, фирма же перечислила только 10 октября, сразу же компенсировав все штрафы. Ставка рефинансирования оставалась неизменной и составляла 9%.

(55000 рублей Х 9%/300) Х 20 дней = 330 рублей

Теперь проводки по 99 счету:

  • Дт 99 – Кт 68 – начислены пени по неоплаченным налогам на прибыль – 330,00;
  • ДТ 68 – Кт 51 – перечислен на расчетный счет – 330,00;

Если использовать 91 счет, нужно будет учесть постоянные налоговые обязательства.

  • ПНО= 330Х20% = 66,00.
  • Дт91 –Кт 68 – начислены штрафы по неоплаченным налогам на прибыль – 330,00.
  • Дт 99 —  Кт 68 – отражен ПНО – 66,00.
  • Дт 68 – Кт 51 – уплачено, но расчётный счет в банк – 330,00.

Бухгалтерские проводки через 91 и 99 счет

Для примера возьмем всю ту же фирму ООО «Мальта».

  • Учет штрафов и пени по сборам на 99 счету

Дт99-1 – Кт68-2. 11. 000 Начислен штраф за неуплату налога

Дт99-2 – Кт68-2. 330,00 Начислена пеня за просрочку уплаты налога.

Дт68-2– Кт51.  11.330Оплата начисленного штрафа и пени по налогу

  • Учет штрафов и пени по сборам на 91 счету

Дт91 – Кт68-2. 330,00 Начислена пеня за просрочку уплаты налога

Дт99-1 – Кт68-2. 11000,00Начислен штраф за неуплату налога

Дт68-2- Кт51. 11330,00 Оплата начисленного штрафа и пени по сбору

Отметим! Оплата сбора является обязанностью гражданина, а если уж и произошла просрочка платежа, то нужно её погасить. Начисление штрафных санкций прекращаются только тогда, происходит уплата всего долга.

Нужно уплачивать всё вовремя и никакие штрафные санкции беспокоить не будут. Будьте внимательны к своему имуществу!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 455-03-75 (Москва)
+7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Бесплатная консультация юриста


Ссылка на основную публикацию
Бесплатные консультации: Москва: +7 (499) 455-03-75 | СПб: +7 (812) 407-26-30 | Консультант:
Консультант онлайн